財稅問答精選 -深圳市誠本會計事務所有限公司

財稅熱點問答精選

1、開具的紅字發票還需要將發票聯和抵扣聯給購買方嗎？

解答：需要區分情況處理：

情況一：如果原發票還在銷售方手中或購買方將發票退還給銷售方了，這種情況由銷售方申請紅字信息表，然后開具紅字發票，紅字發票對應聯次不用給購買方；

情況二：如果原發票購買方已經認證或入賬，可以不將原發票退還給銷售方，這種情況由購買方申請紅字信息表，銷售方開具紅字發票，紅字發票對應聯次需要給購買方一份，購買方憑紅字發票和紅字發票信息表一同入賬。

2、公司對公帳戶，基本存款戶和一般存款戶的區別是什么？

解答：基本存款戶一般是在公司設立時即開立的公司基本存款賬戶，一個公司只能開設一個基本存款賬戶，是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶，經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金的支取均可通過該賬戶辦理。

一般存款戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。本賬戶可辦理轉賬結算和現金繳存，可以開立多個一般戶，但不能取現。

注：基本戶和一般戶可以在同一個銀行的不同支行分別開立，但也有部分分行不允許在同一系統開戶行內建立多個賬戶，建議與開戶的支行聯系確認。

參考政策：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第 5 號）第三十三條、第三十四條。

3、私戶跟私戶、私戶跟公戶之間轉賬多少會有被關注的風險？

解答：目前對大額支付和交易都會進行監控，根據 2017 年 7 月 1 日起施行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》大額交易為：

（一）當日單筆或者累計交易人民幣 5 萬元以上（含 5 萬元）、外幣等值 1 萬美元以上（含 1 萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。

（二）非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣 200萬元以上（含 200 萬元）、外幣等值 20 萬美元以上（含 20 萬美元）的款項劃轉。

（三）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣 50 萬元以上（含 50 萬元）、外幣等值 10 萬美元以上（含 10 萬美元）的境內款項劃轉。

（四）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣 20 萬元以上（含 20 萬元）、外幣等值 1 萬美元以上（含 1 萬美元）的跨境款項劃轉。累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告

另外，銀行發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當提交可疑交易報告。

參考政策：《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第 3 號）第二章第五條、第三章第十一條。

4、附銷貨清單的增值稅專用發票如何開具紅字發票？

解答：現行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票開具清單。

1、如果是全部紅沖，在開票系統是沒法開具紅字清單的，只能在紅字發票內容欄填寫詳見對應正數發票及清單，金額、稅額匯總錄入。

2、如果是部分紅沖，且開票內容不超過 8 行，填寫紅字發票內容欄按照所售貨物、勞務、服務如實填寫就行了。

3、如果是部分紅沖，且開票內容超過 8 行，紅字發票內容欄填寫詳見對應正數發票及清單，金額、稅額匯總錄入。

注：因開票系統稍有差異，具體操作細節可以詳詢對應的開票服務商！

5、個人包工頭代開的發票上顯示是按經營所得計算代扣了個稅，代開發票時沒有注冊公司，那么，第二年個人所得稅匯算清繳時還會和綜合所得重復計算一次嗎？

解答：不會的。二者雖然都是針對個人所得稅的匯算清繳，但是概念不同，也沒有必然關系，兩者之間的計算和申報也不受影響；如果同一個納稅人既涉及綜合所得又涉及經營所得，需要分別辦理申報。

注：減除費用只能扣除一次，并且只能在綜合所得里進行扣除。

參考政策：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第 707 號）第十五條。

由于近期政策更新較快，相關政策以最新文件表述為準。